Все о декларациях —  вопрос-ответ:

Кто обязан представлять декларацию о доходах?

В соответствии с статьями 228, 229 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ следующие налогоплательщики — физические лица:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой,
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов,
    например, получившие доходы от физических лиц по договорам гражданско-правового
    характера, по договорам найма или аренды жилья,
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, продавшие свое
    имущество (движимое и недвижимое), которое находилось в собственности менее 3 лет.
  • физические лица,   резиденты   РФ   по   доходам,   полученным   от   источников,
    находящихся за пределами РФ,
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог
    налоговыми агентами,
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и
    других основанных на риске игр,
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им
    как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов
    изобретений,
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения (в виде
    недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц,
    которые не являются близкими родственниками).

Декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2014 год необходимо представить в срок не позднее 30.04.2015 года, уплатить в срок не позднее 15 июля 2015 года.

Каковы тенденции декларационной кампании 2015 года в Коми округе в сравнении с предыдущими годами?

По состоянию на 01.04.2015 года в Инспекцию налогоплательщиками

представлено 2106 деклараций по налогу на доходы физических лиц. По отношению к 2013 году количество представленных в 2014 году деклараций увеличилось на 423 деклараций (по состоянию на 01.04.2014 г.- 1683).

60 плательщиков представили декларации к доплате на сумму 988 тыс. руб., т.е. на 273 тыс.руб. больше чем за аналогичный период прошлого года (2013 год — 715 тыс. руб.)

2046 плательщиков представили декларации к возврату на сумму 37751 тыс. руб., т.е. на 14181 тыс.руб. больше чем за аналогичный период прошлого года (2013 год — 23570 тыс. руб.)

Из общего количества представленных деклараций 332 физических лица продекларировали свои доходы за 2014 год (или 11 % от количества обязанных лиц).

Есть ли граждане, которые скрывают свои доходы?Какие санкции к ним применяются?

При сдаче налоговых деклараций формы 3-НДФЛ Инспекцией проводятся камеральные налоговые проверки. При проверке налоговых деклараций выявляется случаи занижения доходов (налоговой базы) заявленных налогоплательщиками.

В результате допущенного нарушения занижается сумма налога, подлежащая уплате, за которое п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа, в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Также за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета согласно п. 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании представленной декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Много ли в округе миллионеров, есть ли миллиардеры?

Из общего количества представленных деклараций 3 НДФЛ по состоянию на 20.04.2015 года — 60 налогоплательщиков отразили в декларациях формы 3-НДФЛ доходы от 1 млн. руб. до 10 млн. руб., что на уровне прошлого года.

Из 60 плательщиков — ^индивидуальных предпринимателя, остальные — ФЛ, не являющиеся ИП — заявившие имущественный вычет при приобретении/продаже имущества).

Налоговые декларации с доходом свыше 1 млрд. налогоплательщиками не представлялись.

Кто имеет право на налоговый вычет, есть ли изменения в этом вопросе?

На налоговый вычет имеют право налогоплательщики — физические лица, которые уплачивают в соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщики — налога на доходы физических лиц имеют право на уменьшение налоговой базы на сумму стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов.

стандартные налоговые вычеты — предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

На первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет родителю, супруге родителя, опекуну, попечителю, приемному   родителю,   супруге   приемного родителя,    на   обеспечении   которых находится ребенок предусмотрен вычет в размере 1400 рублей.

На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет предусмотрен вычет в размере 3000 рублей.

На детей — инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом 1 или 2 группы предусмотрен вычет в размере 3000 рублей.

социальные налоговые вычеты:

а)  в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели
в виде денежной помощи, а также в сумме пожертвований;

б) в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных
учреждениях, а также в сумме уплаченной родителем за обучение своих детей
(брата/сестру) в возрасте до 24 лет; опекуном за обучение своих подопечных по очной
форме обучения в образовательных учреждениях.

в)  в сумме, уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению, а также
уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих
родителей и (или) своих детей (подопечных) возрасте до 18 лет, а также в размере
стоимости   медикаментов,   назначенных   им   лечащим   врачом,   приобретаемых
налогоплательщиком за счет собственных средств.

г)  в сумме уплаченной налогоплательщиком пенсионных взносов по договору
(договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по
договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, (работодатель спец
справка об удержанных и перечисленых в ПФ)

д) в сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на
накопительную часть трудовой пенсии, (квитанция об уплате и договор)

имущественные налоговые вычеты:

а)  В соответствии п.1 и п.2 ст. 220 в суммах, полученных налогоплательщиком в
налоговом  периоде   от   продажи   недвижимого   имущества  или  долей  в  нем,
находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но превышающих в
целом 1000000 рублей, также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи
иного   имущества      (транспорт   и   гаражи),  
находившегося   в   собственности
налогоплательщика менее трех лет, но превышающих в целом 250 000 рублей.

б)   в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с
приобретением жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных
участков,   предоставленных   для   индивидуального   жилищного   строительства,   и
земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. Общий
размер данного имущественного налогового вычета не может превышать 2000000
рублей.

 

Имущественный   налоговый   вычет   в сумме, израсходованной налогоплательщиком, также может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по утвержденной форме.

Стоит отметить налогоплательщиков, получающих пенсию.

Налогоплательщики, получающие пенсию, также имеют право на получение имущественного налогового вычета (при приобретении жилья), предусмотренного пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычета не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет.

Пример: Налогоплательщик в 2014 году приобрел квартиру. В 2015 году налогоплательщик — пенсионер подал декларацию по полученным в 2014 г. доходам и обратился за получением имущественного налогового вычета. Если за 2014 год налогоплательщиком — пенсионером не будет получен в полном объеме имущественный налоговый вычет, то в этом случае остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет (на 2013, 2012,2011 годы).

 Какие изменения произошли в налоговом законодательстве при сдаче декларации в 2015 году?

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2014 год утверждена Приказом Минфина РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671®.

Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (по месту прописки).

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, или использовать программу «Декларация 2014», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России лулу\у.па1о§.ш, и самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.

Кроме того, для упрощения процедур декларирования гражданами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов, физические лица — пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.

В соответствии с п.4 ст.80 НК РФ налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается Основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

С 01.07.2015г. представить декларацию формы 3-НДФЛ можно будет в электронном виде прямо с Личного кабинета, не посещая налоговый орган лично.

В 2013 году многие предприниматели из-за повышения социальных выплат были вынуждены закрываться. Сколько ИП прекратили свою деятельность за 2013-2014 годы? И сколько было зарегистрировано новых?

По состоянию на 01.01.2015 года состояло на учете 2293 индивидуальных предпринимателей, т.е по сравнению с 2013 годом отмечается рост ИП на 102.

на 01.01.2014 года- 2191 индивидуальных предпринимателей, на 01.01.2013 года — 2424 индивидуальных предпринимателей.

 

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *